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外貿基礎知識:報關、結關和清關
發布時間:2013/9/24 20:52:55

報關:是指貨物、行李和郵遞物品、運輸工具等在進出關境或國境時由所有人或其代理人向海關申報,交驗規定的單據、證件,請求海關辦理進出口的有關手續。我國海關規定報關時應交納的單據、證件。有:進出口貨物報關單、進出口貨物許可證、商品檢驗證書、動植物檢疫證書、食品衛生檢驗證書以及提貨單、裝貨單、運單、發票、裝箱單等。

結關:是指進口貨物、出口貨物和轉運貨物進入一國海關關境或國境必須向海關申報,辦理海關規定的各項手續,履行各項法規規定的義務;只有在履行各項義務,辦理海關申報、查驗、征稅、放行等手續后,貨物才能放行,貨主或申報人才能提貨。同樣,載運進出口貨物的各種運輸工具進出境或轉運,也均需向海關申報,辦理海關手續,得到海關的許可。貨物在結關期間,不論是進口、出口或轉運,都是處在海關監管之下,不準自由流通。

清關:即結關,習慣上又稱通關。


外貿基礎知識:不可抗力相關常識 不可抗力(force majeure)又稱人力不可抗拒。它是指在貨物買賣合同簽訂以后,不是由于訂約者任何一方當事人的過失或疏忽,而是由于發生了當事人不能預見和預防,又無法避免和克服的意外事故,以致不能履行或不能如期履行合同,遭受意外事故的一方,可以免除履行合同的責任或延期履行合同。 不可抗力是合同中的一項條款,也是一項法律原則。對此,在國際貿易中不同的法律、法規等各有自己的規定。1980年〖聯合國國際貨物銷售合同公司〗在其免責一節中作了如下規定: “如果他(指當事人──編者)能證明此種不履行義務,是由于某種非他所能控制的障礙,而且對于這種障礙沒有理由預期他在訂立合同時能考慮到或能避免或克服它或它的后。”該〖公約〗指明了一方當事人不能履行義務,是由于發生了他不能控制的障礙,而且這種障礙在訂約時是無法預見、避免或克服的可予免責。

外貿基礎知識:不可抗力事件的處理 《聯合國國際貨物銷售合同公約》規定,一方當事人享受的免責權利只對履約障礙存在期間有效,如果合同未經雙方同意宣告無效,則合同關系繼續存在,一國履行障礙消除,雙方當事人仍須繼續履行合同義務。 所以不可抗力事件所引起的后果、可能是解除合同也可能是延遲履行合同,應由雙方按公約規定結合具體情勢商定。 《公約》還規定在不可抗力事件發生后,違約方必須及時通知另一方,并提供必要的證明文件,而且在通知中應提出處理意見。如果因未及時通知而使另一方受到損害,則應負賠償責任。 我國涉外經濟合同法也規定:“......應及時通知另一方,以減輕可能給另一方造成的損失......”。 不可抗力事件出具證明的機構,大多為當地商會。在我國,由中國國際貿易促進委員會(即中國國際商會)出具。 另一方接到不可抗力事件的通知和證明文件后,應根據事件性質,決定是否確認其為不可抗力事件,并把處理意見及時通知對方。 不可抗力事件的處理,關鍵是對不可抗力事件的認定,盡管在合同的不可抗力條款中作了一定的說明,但在具體問題上,雙方會對下可抗力事件是否成立出現分歧。通常應注意下列事項。? 區分商業風險和不可抗力事件。商業風險往往也是無法預見和不可避免的,但是它和不可抗力事件的根本區別在于一方當事人承擔了風險損失后,有能力履行合同義務,典型情況是對“種類貨”的處理,此類貨物可以從市場中購得,因而賣方通常不能免除其交貨責任。 重視“特定標的物”的作用。對于包裝后刷上嘜頭或通過運輸單據等已將貨物確定為某項合同的標的物,稱為“特定標的物”,此類貨物由于意外事件而滅失,賣方可以確認為不可抗力事件。如果貨物并非特定化,則會造成免責的依據不足、比如三萬米棉布在儲存中由于不可抗力損失了一萬米,若棉布分別售于兩個貨主,而未對棉布作特定化處理,則賣方對兩個買主都無法引用不可抗力條款免責。

外貿基礎知識:核銷單的操作流程介紹 一、出口核銷業務流程

第一步:出口單位取得商務部或其授權單位批準的進出口經營權;

第二步:出口單位到海關辦理“中國電子口岸”入網手續,并到有關部門辦理“中國電子口岸”企業法人IC卡和“中國電子口岸”企業操作員IC卡電子認證手續;

第三步:出口單位持有關材料到注冊所在地外匯局辦理登記,外匯局審核無誤后,為出口單位辦理登記手續,建立出口單位電子檔案信息;

第四步:出口單位網上申領出口收匯核銷單;

第五步:出口單位憑操作員IC卡、核銷員證、出口合同(首次申領時提供)到注冊所在地外匯局申領紙質出口收匯核銷單;

第六步:出口企業網上向報關地海關進行出口核銷單的報關前的備案;

第七步:出口單位出口報關;

第八步:出口單位可以在報關出口后通過“中國電子口岸出口收匯系統”將已用于出口報關的核銷單向外匯局交單;

第九步:出口單位在銀行辦理出口收匯后,到外匯局辦理出口收匯核銷手續。

二、出口單位向外匯局申請辦理出口收匯核銷登記時需提供哪些資料?

1、單位介紹信、申請書;

2、《中華人民共和國進出口企業資格證書》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》或《中華人民共和國臺港澳僑投資企業批準證書》正本及復印件;

3、《企業法人營業執照》(副本)或《企業營業執照》(副本)及復印件;

4、《中華人民共和國組織機構代碼證》正本及復印件;

5、海關注冊登記證明書正本及復印件;

三、特殊貿易方式出口的如何辦理出口收匯核銷手續? 對于下列特殊貿易方式出口的,出口單位除提供出口收匯核銷單、銀行出具的出口收匯核銷專用聯、出口報關單外,還應當按照以下規定提供證明材料:

1、以出境展銷、展覽商品方式出口的,應當提供展品復入境報關單;

2、以來料加工、來件裝配方式出口的,應當提供海關登記手冊、企業合同及經貿委批件,按照工繳費執銷;

3、以實物補償方式出口的,應當提供外經貿部門的批準件、相關合同、進口報關單。對超過合同規定的補償款視同一般貿易辦理核銷;

4、以易貨方式出口的,應當提供易貨合同及易進貨物的進口報關單;

5、以實物作為投資的出口,應當提供外經貿部門及外匯局的批準件;

6、以進料加工方式出口的,一般應當全額收匯,外商投資企業不能全額收匯的,應當事先經外匯局批準。以收抵支的,應當提供合同、進口貨物報關單、海關登記手冊;

7、境外承包工程項下所需機械設備、工具以及工程人員的辦公、生活物品出口的,應當提供書面說明及勞務承包合同。

四、什么是“出口收匯系統”?“出口收匯系統”有什么作用?

“出口收匯系統”是“中國電子口岸”中企業專用的一個子系統。該系統利用現代信息技術,借助國家電信公網在公共數據中心建立出口收匯核銷單(以下簡稱“核銷單”)的電子底帳,使海關和稅務部門實現出口報關和出口退稅環節對核銷單的聯網數據核查,并使企業憑操作員IC卡通過本系統在網上向外匯局申請需領用核銷單份數,向出口報關地海關進行核銷單報關前備案,待出口報關后可以進行網上交單,并可隨時隨地對核銷單領取、使用等各項信息進行綜合查詢,使出口報關、收匯核銷及退稅業務更加方便快捷。

五、出口收匯系統如何進行身份認證?

企業必須憑本企業操作員IC卡才能進入出口收匯系統,完成相關業務操作。系統根據IC卡信息進行操作員身份驗證,操作員處理的數據將自動進行電子簽名、加密。未申領IC卡的企業將無法開展相關的出口、收匯核銷業務。

六、如何申領出口收匯核銷單?

企業在到外匯局領取新版紙質核銷單之前,需上網向外匯局申請所需領用核銷單份數。 企業在網上申請后,不需等待外匯局的網上審批,即可憑本企業操作員IC卡到外匯局領取新版紙質核銷單。外匯局根據企業網上申請的新版核銷單份數以及本地出口收匯核銷系統確認的企業可領單數量,向企業發放紙質新版核銷單,同時將所發新版核銷單電子底帳數據聯網存放到公共數據中心。 出口單位在核銷單正式使用前,應當加蓋單位名稱及組織機構代碼條形章,在騎縫處加蓋單位公章。

七、出口核銷單的有效期限是多少?

空白新版核銷單無需填寫有效期,視同長期有效。全國海關將對新版紙質核銷單進行電子底帳數據聯網核查。

八、報關前是否需進行核銷單的備案?

企業到海關報關出口前,必須上網向報關地海關進行新版核銷單使用的報關前備案。一張核銷單只能對應用于一張出口報關單。未進行報關前備案的新版核銷單不能用于出口報關。

九、企業已經進行口岸備案的核銷單,在出口口岸發生變化的情況下如何處理?

已進行口岸備案的出口收匯核銷單,在核銷單未被用于出口報關的情況下出口口岸發生變化,可上網申請變更并重新設置出口口岸。

十、出口后如何辦理交單?

企業在貨物出口后不需再到外匯局進行交單,可以上網將已用于出口報關的核銷單向外匯局交單。

十一、出口單位如何辦理出口收匯核銷報告手續?

出口單位出口貨物后,應當在不遲于預計收匯日期起30天內,持核銷報告表、核銷單、報關單、核銷專用聯及其它規定的核銷憑證集中或逐筆向外匯局進行出口收匯核銷報告。實行自動核銷的出口單位,除特殊情況外,無須向外匯局進行核銷報告。 即期收匯項下應當在貨物報關出口后180天內收匯。對預計收匯日期超過報關日期180天以上(含180天)的,出口單位應當在貨物出口報關后60天內憑遠期備案書面申請、遠期收匯出口合同或協議、核銷單、報關單及其他相關材料向外匯局辦理遠期收匯備案并應在遠期備案的收匯期限內收匯。

十二、出口單位進行出口收匯核銷報告時,應當按照下列規定提供核銷憑證:

1、以“一般貿易”、“進料非對口”、“有權軍事裝備”、“無權軍事裝備”、“對臺貿易”方式出口的,提供報告表、核銷單、報關單、核銷專用聯。

2、以“易貨貿易”方式出口的,提供易貨合同、報告表、核銷單、報關單,屬全額易貨的,還應當提供易進貨物的進口報關單部分易貨的,還應當提供核銷專用聯以及易進貨物的進口報關單。

3、以“來料加工”、“來料深加工”方式出口的,提供報告表、核銷單、報關單、核銷專用聯。同一合同項下的出口首次進行收匯核銷報告時,還應當提供經商務主管部門核準的加工合同,合同發生變更或終止執行時,還應當提供有關的證明材料。

4、以“補償貿易”方式出口且合同規定以實物形式補償的,提供報告表、補償貿易合同、核銷單、報關單以及相應的進口報關單,報關單金額大于進口報關單金額時還應提供核銷專用聯。

5、以“進料對口”、“進料深加工”、“三資進料加工”方式出口的,全額收匯的,提供報告表、核銷單、報關單、核銷專用聯進料抵扣的,需到外匯局進行進料抵扣登記,提供報告表、核銷單、報關單,差額部分的核銷專用聯以及相應的進口報關單。 同一合同項下的出口首次進行抵扣核銷報告時,還應當提供經商務主管部門核準的加工合同合同發生變更或終止執行時,還應當提供有關的證明材料。 以“進料深加工”方式出口且轉入方以“進料深加工”方式進口的,提供經商務部門核準的加工合同、報告表、核銷單、報關單、核銷專用聯以人民幣計價結算的,提供人民幣入賬憑證和進口報關單。

6、以“貨樣廣告品A”方式出口的,提供報告表、核銷單、報關單,收匯核銷的提供核銷專用聯,對單筆不收匯金額超過等值500美元的,提供雙方簽訂的合同或協議。

7、以“對外承包出口”方式出口的,提供商務主管部門對外承包的核準件、承包工程合同或協議、核銷單、報關單及核銷專用聯。

8、以“退運貨物”方式出口的,提供核銷單、報關單、進口報關單,對于已經辦理付匯手續的退運貨物還應當提供核銷專用聯。

9、以“進料料件復出”、“進料邊角料復出”方式出口的,收匯核銷的提供核銷單、報關單、核銷專用聯不收匯的提供核銷單、報關單、注明“進料對口”或“進料深加工”等方式的進口報關單。

10、以“進料料件退換”方式出口的,有收匯的提供核銷單、報關單及核銷專用聯不收匯的提供核銷單、報關單及進料加工類的進口報關單。

11、以“對臺小額”方式出口的,以現匯結算的,提供核銷單、報關單及核銷專用聯以外幣現鈔結算的,提供核銷單、報關單、外幣現鈔結匯水單和購貨發票以人民幣結算的,提供核銷單、報關單、人民幣入賬證明。

12、以“保稅工廠”、“出料加工”方式出口的,收匯的提供核銷單、報關單及核銷專用聯加工后貨物運回且不收匯的,提供核銷單、報關單及相應的進口報關單外貿知識。

13、以“租賃貿易”和“租賃不滿一年”方式出口的,提供租賃合同、核銷單、報關單,如外商為承租方的,還應當提供核銷專用聯,若收回的租金不足核銷的,還應當提供進口報關單如我方為承租方的,還應當提供進口報關單電子底賬打印件(加蓋銀行業務公章)。

14、以“寄售代銷”方式出口的,提供核銷單、報關單及核銷專用聯,不能全額收匯的,還應當提供寄售代銷確認書。

15、以“邊境小額”出口的,以現匯結算的,提供核銷單、報關單、核銷專用聯以外幣現鈔結算的,提供核銷單、報關單、外幣現鈔結匯水單、購貨發票以人民幣結算的,提供核銷單、報關單、人民幣入賬證明(在境外貿易機構已開立人民幣邊境貿易結算專用賬戶的地區,可以提供境內人民幣資金劃轉證明)以毗鄰國家貨幣結算的,提供核銷單、報關單、經海關核驗的攜帶毗鄰國家貨幣現鈔入境申報單或匯入匯款證明以易貨方式結算的,提供核銷單、報關單、進口報關單通過境內居民個人匯款收回外匯貨款的,提供報關單、核銷單、出口收匯核銷專用結匯水單。

16、以“旅游購物商品”及“一般貿易”方式報關的包機貿易出口的,以現匯結算的,提供核銷單、報關單、核銷專用聯以外幣現鈔或個人匯款結算的,提供核銷單、報關單、購貨發票及外幣現鈔結匯水單或個人匯入匯款結匯水單以人民幣結算的,提供核銷單、報關單及人民幣入賬證明。

17、以其他海關貿易監管方式出口的,按外匯局及有關部門的規定提供相關憑證。

十三、外匯局根據業務量和出口單位的具體情況,可采取哪幾種出口收匯核銷方式?

外匯局可以根據各地業務量和出口單位的具體情況,按照下列規定分別采取逐筆核銷、批次核銷、自動核銷的出口收匯核銷方式:

1、逐筆核銷:即由出口單位按核銷單證一一對應進行報告,外匯局按照一一對應的原則逐筆為出口單位辦理核銷手續的核銷方式。適用于出口收匯高風險企業以及差額核銷和無法全額收匯的出口收匯數據。

2、批次核銷:即由出口單位集中報告,外匯局按批次為出口單位辦理核銷手續的核銷方式,是按照核銷單與核銷專用聯總量對應的原則進行。適用于除出口收匯高風險企業外的所有出口單位的全額收匯核銷,以及來料加工項下和進料加工抵扣項下需按合同核銷的出口收匯數據。

3、自動核銷:即出口單位不需向外匯局報告,外匯局根據從“中國電子口岸出口收匯系統”采集的核銷單信息和報關信息,以及從“國際收支統計申報系統”采集的收匯信息,進行總量核銷的核銷方式。適用于國際收支申報率高以及符合外匯局規定的其他條件的出口收匯榮譽企業的一般貿易項下及其他出口貿易項下全額收匯的出口收匯數據。

十四、符合哪些條件的出口單位,外匯局核定其自動核銷資格? 外匯局按年度核定出口單位自動核銷資格,對符合下列規定條件的出口單位,外匯局核定其自動核銷資格:

1、國際收支申報率為100%;

2、上年度出口收匯核銷考核等級為“出口收匯榮譽企業”;

3、近兩年沒有違反外匯管理規定的行為;

4、外匯局規定的其他條件。

外匯局在審核出口單位自動核銷資格時,應當填制《出口收匯自動核銷資格審核表》,并逐級上報。經國家外匯管理局核準后,外匯局應當及時向出口單位發出《自動核銷資格確認通知書》。 出口單位必須在《自動核銷資格確認通知書》的回執上簽章確認,承諾履行規定義務并承擔相關責任后,外匯局方可對其實行自動核銷管理。

十五、自動核銷單位如何辦理出口收匯核銷手續?哪些情況下自動核銷單位應當按照規定辦理核銷報告手續? 除以下情形外,自動核銷單位無需向外匯局進行核銷報告,也無需到外匯局辦理核銷手續,但應將用于核銷的報關單進行網上交單,由外匯局按月通過“出口收匯核報系統”對其出口報關數據和銀行收匯數據按時間順序自動總量核銷。 有下列情形之一的,自動核銷單位應當按照規定辦理核銷報告手續:

1、不能按規定全額收匯的出口業務;

2、需在貨物報關出口后90天內辦理出口退稅或其他相關手續且已收匯的;

3、以不收匯或部分收匯的貿易方式出口的;

4、出口后收匯不需辦理涉外收入申報的。

對第二種情況,自動核銷單位向外匯局報告后,外匯局應當在“出口收匯核報系統”中相應調整出口應收匯日期。

十六、企業收匯后如何辦理核銷?

即期出口項下,企業應當在出口收匯后憑報告表、核銷單、報關單、出口收匯核銷專用聯到外匯局辦理出口收匯核銷手續;遠期出口項下,企業應當在合同規定收匯日收匯后持上述材料到外匯局辦理出口收匯核銷手續。企業可按月集中到外匯局辦理核銷。

十七、出口收匯核銷單遺失后應怎么辦?

1、未用于報關出口的空白核銷單遺失后,出口單位應當在一個工作日內在“中國電子口岸出口收匯系統”進行掛失。如因未及時掛失造成經濟損失或導致違規行為的,責任由企業自負。

2、已用于報關出口未辦理核銷手續的核銷單遺失,出口單位應當憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯掛失及補辦申請。外匯局應當審核出口單位提供的核銷憑證無誤后,通過“中國電子口岸出口收匯系統”對核銷單退稅專用聯進行掛失處理,并在為出口單位辦理核銷后,于三個工作日內為其簽發“出口收匯核銷單退稅專用聯補辦證明”。

3、已辦理核銷手續后遺失核銷單退稅專用聯的,出口單位應當憑稅務部門簽發的退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯掛失、補辦申請。對稅務部門證明未退稅的,外匯局在“出口收匯系統”進行掛失處理后,于三個工作日內為出口單位簽發“出口收匯核銷單退稅專用聯補辦證明”。

十八、企業如遇到新版出口核銷單或報關單無電子底帳數據或紙質單證與電子底帳數據出現差異等情況如何處理? 由企業持新版核銷單或報關單到發放新版核銷單或簽發報關單的相關外匯局或海關查詢,接到查詢要求的外匯局或海關應當在五日內解決問題。如屬紙質單證出具有誤,外匯局或海關應當更改紙質單證;如屬電子數據有誤,外匯局或海關應當更正或補充電子數據。

外貿基礎知識:貿易提單的基本常識

1. 提單 BILL OF LADING 是指一種用以證明海上運輸合同和貨物由承運人接管或裝船,以及承運人據以保證在目的港交付的單證。

2. 貨運提單 HOUSE B/L 是指由貨運代理人簽發的提單。貨運提單往往是貨物從內陸運出并運至內陸時簽發的。國際貨代通常都使用此種提單。一般貨代為滿足客戶的倒簽或其他船東無法滿足的要求時也使用這種提單。

3. 船東提單 MASTER B/L 是指由船東簽發的提單。

4. 已裝船提單 SHIPPED OR BOARD B/L 指承運人向托運人簽發的貨物已經裝船的提單。

5. 收貨待運提單或待運提單 RECEIVED FOR SHIPPING B/L 指承運人雖已收到貨物但尚未裝船時簽發的提單。

6. 直達提單 DIRECT B/L 指貨物自裝貨港裝船后,中途不經換船直接駛到卸貨港卸貨而簽發的提單。

7. 聯運提單或稱轉船提單 THROUGH B/L 指承運人在裝貨港簽發的中途得以轉船運輸而至目的港的提單。

8. 多式聯運提單 MT B/L 指貨物由海上、內河、鐵路、公路、航空等兩種或多種運輸方式進行聯合運輸而簽的適用于全程運輸的提單。

9. 班輪提單 LINER B/L 班輪是在一定的航線上按照公布的時間表,在規定的港口間連續從事貨運的船舶。班輪可分定線定期和定線不定期兩種。

10. 租船合同提單 CHARTER PARTY B/L 一般指用租船承運租船人的全部貨物,船東簽給租船人的提單,或者并非全部裝運租船人的貨物,而由船東或租船人所簽發的提單。

11. 記名提單 STRAIGHT B/L 是指只有提單上指名的收貨人可以提貨的提單,一般不具備流通性。

12. 指示提單 ORDER B/L 通常有未列名指示(僅寫ORDER),列名指示(ORDER OF SHIPPER 或 ORDER OF CONSIGNEE**COMPANY ; ORDER OF **BANK )。此種提單通過指示人背書后可以轉讓。

13. 不記名提單 BLANK B/L 或 OPEN B/L 提單內沒有任何收貨人或 ORDER 字樣,即提單的任何持有人都有權提貨。

14. 1清潔提單 CLEAN B/L 貨物交運時,表面情況良好,承運人簽發提單時未加任何貨損、包裝不良或其他有礙結匯的批注。

15. 不清潔提單 FOUL B/L 貨物交運時,其包裝及表面狀態出現不堅固完整等情況,船方可以批注,即為不清潔提單。

16. 包裹提單 PARCEL RECEIPT 或 NON-NEGOTIABLE RECEIPT 適用于少量貨物、行李或樣品等。

17. 最低運費提單或稱起碼提單 MINIMUM B/L 運費未到運價本規定的最低額,而按規定的最低運費計收。

18. 并提單 OMNIBUS B/L 或 COMBINED B/L 是指不同批數的貨物合并在一份提單上,或不同批數的相同的液體貨裝在一個油艙內,簽發幾份提單時,前者叫并提單,后者叫拼裝提單。

19. 分提單 SEPARATE B/L 是指一批貨物,即同一裝貨單的貨物,可根據托運人的要求分列 2 套或 2 套以上的提單。

20. 過期提單 STALE B/L 是指出口商向銀行交單結匯的日期與裝船開航的日期距離過久,以致無法于船到目的地以前送達目的港收貨人的提單,銀行一般不接受這種提單。

21. 交換提單 SWITCH B/L 是指起運港簽發提單后,在中途港另行換發的一套提單,作為該批貨物由中途或中轉站出運。

22. 倒簽提單 ANTI-DATED B/L 是指承運人應托運人的要求在貨物裝船后,提單簽發的日期早于實際裝船完畢日期的提單。

23. 預借提單 ADVANCED B/L 因信用證規定裝運期和結匯期到期而貨物因故未能及時裝船,但已在承運人掌握之下或已開始裝船,由托運人出具保函要求承運人預借的提單。

24. 艙面提單或稱甲板貨提單 ON DECK B/L 指貨物裝載于船舶露天甲板,并注明“甲板上”字樣的提單。 國際商會的統計數字表明,在所有有關UCP500條款的爭議中,針對第23條關于海運提單規定的爭議占10.5%。近年來國際商會銀行委員會出具的關于該條款的咨詢意見也達近50個之多。由此可見,如何正確理解及應用第23條的規定,一直是擺在各方當事人面前的一個重要課題,也是國際商會在UCP600中如何對之加以修改及完善的重要任務之一。

ISBP的第73至99段針對海運提單的部分問題作了進一步的細化及規范。

一、UCP第23條的適用 如果信用證要求提交港至港的運輸單據,則適用UCP第23條。如果信用證要求提交“海運”或“海洋”運輸單據,則適用UCP第23條。只要運輸單據是港至港運輸單據,單據不一定要使用“海運”或“海洋”等措詞,才符合UCP第23條的規定。例如,在第R342號意見中,信用證允許提交多式運輸單據,受益人提交的是一份港至港的多式聯運提單(僅使用了海運一種運輸方式,沒有轉運),在這種情況下,國際商會認為仍應適用第23條。

二、收貨人、指示方、托運人、通知人及背書

(一)如果信用證要求記名提單,如“consigned to Bank X”,而不是“to order“或 “to order of Bank X“等,則提單不得在收貨人一欄中具名人的名稱前出現“to order”或“to order of”的字樣,不論該字樣是打印還是預先印就的。同樣,如果信用證要求憑指示提單,如“to order”或“to order of”,提單就不能做成以該具名人為收貨人的記名形式。

(二)如果提單做成指示式或憑托運人指示式抬頭,則該提單須經托運人背書。代理人或代表托運人所作的背書是可以接受的。

(三)如果信用證未規定通知人,則提單中的相關欄位可以空白,或以任何方式填寫。不過,實務中的通常做法是填寫開證申請人的名稱和地址。

三、裝運港和卸貨港

(一)信用證規定的裝運港的名稱應在提單的裝運港欄中標明。如果很清楚貨物是由船只從收貨地運輸,且有裝船批注表明貨物在“收貨地”或類似欄目名下顯示的港口裝載在該船上的話,也可在“收貨地”或類似欄目名下標明。 若信用證要求的是港至港提單,只要具備有效的“已裝船”批注,銀行可以接受注明一個內陸地點或另一港口為收貨地的提單。 若信用證規定的裝運港是某一地理范圍,且信用證允許轉運,根據第R227號意見,如海運提單注明了不同的收貨地和裝運港(均在信用證規定的港口范圍內),則必須在裝船批注中注明裝上船只的裝運港、船只名稱及日期;若海運提單僅注明該范圍內的一個港口為裝運港及相應船名,裝船批注可不必包括港口及船名信息。 若收貨地和裝運港相同,則不需批注港口、船名,條件是“前程運輸”欄為空白;若“前程運輸”欄包含一些信息,則必須批注起運港及相應船名。

(二)信用證規定的卸貨港的名稱應在提單的卸貨港欄中標明。如果很清楚貨物將由船只運送至該最終目的地,且有批注表明卸貨港就是“最終目的地”或類似欄目名下顯示的港口,也可在“最終目的地”或類似欄目名下標明。 同上,若信用證要求港至港提單,只要具備有效的“已裝船”批注,銀行可以接受顯示一個內陸地點或另一港口為目的地的提單。

(三)如果收貨地為一集裝箱堆場(CY)或集裝箱貨運站(CFS),且與規定的裝運港相同,例如,收貨地為香港集裝箱堆場,裝運港為香港,這些地點將被視為同一地點,因此,無需在裝船批注中注明裝運港和船名。

(四)如果信用證規定了裝運港和/或卸貨港的地理區域或范圍(如“任一歐洲港口”),則提單必須標明實際的裝運港和/或卸貨港,而且該港口必須位于信用證規定的地理區域或范圍之內。

四、轉運和分批裝運

(一)轉運是指在信用證規定的裝運港至卸貨港之間的海運過程中將貨物從一艘船卸下再裝上另一艘船。如果卸貨和再裝船不是發生在裝運港和卸貨港之間,則不視為轉運。

(二)雖然信用證可能禁止轉運,但UCP500第23條d款仍然允許在某些情況下進行轉運。但是,如果信用證禁止轉運,且排除UCP500第23條d款的適用,則表面表明將發生或可能發生轉運的提單將被視為不符。 第23條d款規定,即使信用證禁止轉運,銀行對注明將發生轉運的提單仍予以接受,只要提單上證實有關貨物已由集裝箱、拖車及/或子母船運輸,并且同一提單包括海運全程運輸。因此,如欲完全禁止轉運,信用證還須注明排除UCP500第23條d款的適用。

(三)如果信用證禁止分批裝運,而提交的正本提單不止一套,裝運港為一個或一個以上的港口(信用證特別允許或在信用證規定的特定地理范圍內),只要單據表明貨物是用同一艘船并經同一航程,目的地為同一卸貨港,則此種單據可以接受。如果提交了一套以上的提單,而提單表明有不同的裝運日期,則最遲的裝運日期將被用來計算交單期限,且該日期必須在信用證規定的最遲裝運日或之前。貨裝多艘船即構成分批裝運,即是這些船在同日出發并駛向同一目的地。

五、裝船批注

(一)如果提交的是預先印就“shipped on board”的提單,提單的出具日期視為裝運日,除非提單帶有加注日期的單獨的裝船批注,此時,該裝船批注的日期視為裝運日,而不論該批注日期是在提單出具日期之前還是之后。 上述規定明確了何為提單日期(B/L date),以及裝運日期能否早于或晚于提單出具日期。根據第R284號意見,對于已裝船提單,其簽發日即為裝運日期,不需另加“已裝船”批注;對于收妥待運提單,必須加具含有裝船日期的“已裝船”批注,該日期可以早于、遲于或等于簽發日期。

(二)“Shipped in apparent good order”、“Laden on board”、“clean on board”或其它包含“shipped”或“on board”之類用語的措詞與“Shipped on board”具有同樣效力。

六、清潔提單

(一)載有明確聲明貨物和/或包裝狀況有缺陷的條款或批注的提單是不可接受的。未明確聲明貨物和/或包裝狀況有缺陷的條款或批注(如“包裝狀況可能無法滿足海運航程”),不構成不符點。說明包裝“是無法滿足海運航程”的聲明則不可接受。

(二)即使信用證可能要求“清潔已裝船提單”或注明“清潔已裝船”的提單,提單也無需顯示“清潔”字樣。

(三)如果提單上出現“清潔”字樣,但又被刪除,并不視為有不清潔批注或不清潔,除非提單載有明確聲明貨物或包裝有缺陷的條款或批注。

七、提單的簽署

(一)正本提單必須以UCP500第20條b款規定的方式進行簽署,且承運人的名稱必須出現在提單的表面,并表明承運人身份。

1.如果提單由代理人代表承運人簽署,則必須表明其代理身份,同時表明其所代理的承運人,除非提單表面的其它地方已經標明了承運人。

2.如果由船長簽署提單,則其簽字必須表明“船長”身份。在此情況下,不必標明船長姓名。

3.如果由代理人代表船長簽署提單,則必須表明其代理身份且須注明被代理的船長姓名。

(二)如果信用證規定“可以接受運輸行提單(freight forwarder’s B/L)”或使用了類似用語,則提單可以由運輸行以運輸行的身份簽署而不必表明其為承運人或具名承運人的代理人。提單也不必顯示承運人的名稱。 但是,上述運輸行提單仍應滿足除第23條a款i項以外的第23條的其它規定的要求。

八、更正及證實

(一)對提單的更正必須加以證實。證實從表面看來必須是由承運人、船長或其代理人所為(該代理人可以與出具或簽署提單的代理人不同),只要表明其作為承運人或船長的代理人身份。 提單承運人/船長的任何代理人均可對提單的更正予以確認。根據第R344號意見,對提單更正的確認可以由承運人/船長的任何代理人作出,不管該簽署人是否簽發了該提單和/或證實過提單的任何其他更正。 裝船批注并非對提單的更正,無需承運人或其代理人的單獨的簽名或小簽,即,無需證實。

(二)不可轉讓的副本提單無需任何簽字或證實。

九、全套正本 適用UCP第23條的運輸單據必須注明所出具的正本的份數。標明“First Original”、“Second Original”、“Original”、“Duplicate”、“Triplicate”等類似表述的運輸單據都是正本。提單并非一定要注明“正本”字樣才能接受為正本。參見國際商會的《關于UCP500第20條b款項下正本單據的確定》。

外貿基礎知識:交貨方式術語

一、 工廠交貨(......指定地點): 本術語以EXW(named place)表示 賣方在其商品的產地或儲存地將貨物交由買方處置,即完成了交貨義務、買方則負責自行將貨物裝運,并承擔其間的全部風險、責任和費用。包括貨物出入境手續和費用。 這個術語是賣方承擔義務最少的貿易術語,如買方無法直接或間接辦理貨物出境手續時,則不宜采用這一方式。

二、 船邊交貨(——指定裝運港): 本術語以FAS( named port of shipment)表示 賣方負責將貨物交至裝運港買方指定的船邊,若買方所派船只不能靠岸,賣方應負責用駁船把貨物運至船邊,賣方在船邊完成交貨義務。 裝船,出口結關的手續和費用,均由買方承擔。 如買方無法直接或間接辦理出口手續,則不宜采用這一方式。

三、 邊境交貨(......指定地點): 本術語以DAF(......named place)表示 賣方負責辦理貨物的出口結關手續,將貨物運至邊境的指定交貨地點(出口國或進口國的邊境),將貨物交由買方處置,即完成交貨義務。 這一術語主要適用于毗鄰國家之間的陸路運輸交易。但術語本身對運輸方式來加限制。

四、 目的港船上交貨(......指定目的港): 本術語以DES(… named port of destination)表示 賣方負責將貨物運至指定的目的港,在目的港船上將貨物置于買方的控制之下,即完成了交貨義務。 DES和CIF在主要價格構成上有相同之處,即貨價中都包含運費和保險費。但買賣雙方在貨物交接手續、費用和風險責任劃分上不同。主要表現在以下四個方面。 CIF是象征性交貨,買方應憑單付款;DES是實際交貨。賣方必須把貨物置于買方實際控制之下,買方才有責任付款。 費用和風險的責任劃分不同。CIF以裝運港船舷為界;而DES以在目的港實際交貨后為責任轉移的界限。 保險性質不同。CIF中賣方辦理保險是一種義務,應按臺同或慣例規定履行;而DES賣方是為自己買保險,不構成一種義務。 CIF合同為裝運臺同,只規定裝運時間;DES合同為交貨合同。必須規定到貨時間。

五、 目的港碼頭交貨(......指定目的港): 本術語以DEQ(......named port of destination)表示 賣方負責將貨物運至指定目的港,并卸至碼頭賣方還應負責取得進口結關的有關證件,辦理進口手續,然后將貨物置于買方的控制之下。 通常情況下,DEQ后面應加注“Duty Paid”,即由賣方支付進口關稅、進口增值稅等稅、捐。 如果雙方當事人同意賣方不負擔增值稅(VAT),則應加注 “VAT Unpaid”。 如果雙方當事人同意由買方負責辦理進口結關手續并支付關稅,則應加注“Duty UnPaid”。

六、 未完稅交貨(......指定目的地): 本術語以DDU(...... named place of destination)表示 賣方將貨物運至進口國的指定地,交由買方處置,賣方并承擔貨物運至該處的費用和風險(不包括關稅、捐稅及進口時應支付的其他官費,以及辦理海關手續的費用和風險)。買方必須負擔由于他未及時辦理貨物進口結關手續而引起的額外費用和風險。 該術語適用于各種運輸方式,實際業務中貨物均以集裝箱方式裝載。

七、 備完稅后交貨(......指定自的地): 本術語以DDP(• named Place of destination)表示 賣方將貨物運至進口國的指定地點,交由買方處置。賣方還應承擔交貨前的一切風險、責任和費用,其中包把貨物進口報關的手續和費用,以及支付進口關稅和其他捐稅。 與EXW相反,DDP是賣方所承擔的義務最多的貿易術承術語。 本術語適用于各種運輸方式。實際業務中貨物均以集裝箱方式裝載。

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